IVA en Paraguay: tasas, cálculo, crédito fiscal y declaración
Guía práctica del Impuesto al Valor Agregado: tasas del 10% y 5%, exenciones, cómo discriminar el IVA y cómo funciona el crédito fiscal.
Tasas vigentes (Ley 6380/19)
| Tasa | Aplica a (ejemplos) |
|---|---|
| 10% | Tasa general: la mayoría de bienes y servicios, incluidos los servicios profesionales |
| 5% | Productos de la canasta básica, productos agropecuarios en estado natural, medicamentos, arrendamiento de inmuebles para vivienda y otros bienes definidos por la ley |
| Exento | Operaciones expresamente exoneradas por la ley (por ejemplo, ciertos servicios financieros y educativos) |
Las exportaciones tienen un tratamiento especial que permite recuperar el crédito fiscal.
Cómo calcular el IVA
En Paraguay los precios al consumidor incluyen IVA.
Precio con IVA incluido:
- IVA 10% = precio ÷ 11
- IVA 5% = precio ÷ 21
Ejemplo: un servicio de Gs. 1.100.000 al 10% → IVA Gs. 100.000 y base imponible Gs. 1.000.000.
Precio sin IVA (a agregar):
- IVA = neto × 10% (o 5%) · Total = neto + IVA
Hacelo en segundos con la calculadora de IVA.
Débito y crédito fiscal
- Débito fiscal: el IVA que cobrás en tus ventas.
- Crédito fiscal: el IVA que pagaste en compras vinculadas a tu actividad gravada.
El impuesto a pagar es la diferencia. Si el crédito supera al débito, el saldo a favor se traslada al mes siguiente. Para usar el crédito, la compra debe estar respaldada por un comprobante válido.
Declaración mensual
- Se presenta en Marangatu cada mes, aunque no haya movimiento.
- Vence según la terminación del RUC: ver el calendario de vencimientos.
- Presentar fuera de plazo genera multa e intereses: ver multas DNIT.
IVA en la factura electrónica
Cada ítem del comprobante informa la tasa, la base gravada y el IVA liquidado. SIFEN controla que los montos sean coherentes: diferencias de redondeo pueden provocar rechazos.
Información de referencia. Verificá siempre la normativa vigente en dnit.gov.py.