IRE: el Impuesto a la Renta Empresarial y sus regímenes
Quiénes pagan IRE, la tasa general del 10%, los regímenes IRE General, IRE SIMPLE y RESIMPLE, gastos deducibles y anticipos.
Qué grava
El IRE grava la renta neta de las actividades empresariales: ingresos gravados menos gastos deducibles. Fue creado por la Ley 6380/19, que unificó los antiguos IRACIS, IRAGRO e IRPC.
Quiénes lo pagan
- Sociedades (SA, SRL, EAS) y sucursales de empresas extranjeras.
- Empresas unipersonales y comerciantes.
- Otras entidades que realizan actividades comerciales, industriales, agropecuarias o de servicios de carácter empresarial.
Las personas físicas que prestan servicios personales (incluidos los profesionales independientes) tributan en principio por IRP. Ver la calculadora de IRP.
Regímenes
| Régimen | Para quién | Características |
|---|---|---|
| IRE General | Contribuyentes que no califican para los regímenes simplificados | Contabilidad completa, tasa del 10% sobre la renta neta |
| IRE SIMPLE | Contribuyentes con ingresos anuales de hasta Gs. 2.000 millones | Obligaciones de registro simplificadas |
| IRE RESIMPLE | Empresas unipersonales con ingresos anuales de hasta Gs. 80 millones | Cuota mensual fija de bajo monto |
Fuente: DNIT – IRE RESIMPLE y Ley 6380/19.
Cómo se calcula (régimen general)
Ingresos gravados − gastos deducibles − pérdidas de ejercicios anteriores (con límites legales) = renta neta × 10% = IRE. A ese monto se le restan los anticipos ya pagados.
Gastos deducibles
Deben ser necesarios para la actividad, estar documentados con comprobantes válidos y registrados en la contabilidad. Ejemplos:
- Sueldos y aportes patronales.
- Alquileres del local.
- Servicios básicos, internet y telefonía.
- Honorarios profesionales.
- Publicidad.
- Depreciación de bienes de uso.
- Seguros.
Anticipos
Los contribuyentes del IRE ingresan anticipos a cuenta del impuesto del ejercicio siguiente, calculados sobre el impuesto liquidado. Las condiciones y fechas varían según el régimen: verificalas en Marangatu.
Dividendos
La distribución de utilidades tributa por separado en el IDU (Impuesto a los Dividendos y Utilidades): 8% para beneficiarios residentes y 15% para no residentes.
Facturación electrónica y control
Con SIFEN, la DNIT ve en tiempo real las facturas emitidas y recibidas. Por eso es clave que el IVA y el IRE declarados coincidan con los comprobantes electrónicos.
Información de referencia. Verificá siempre la normativa vigente en dnit.gov.py.